Op 6 juni 2024 heeft de Hoge Raad veranderingen aangekondigd omtrent de belasting op inkomen uit sparen en beleggen, bekend als de vermogensrendementsheffing in box 3.
Wat is box 3?
Box 3 is de belastingcategorie in Nederland die het inkomen uit sparen en beleggen belast. Dit omvat spaargeld, beleggingen, onroerend goed (zoals tweede woningen) en andere vormen van vermogen. Tot nu toe werd dit inkomen bepaald op basis van een fictief rendement, ongeacht het werkelijke rendement.
Wat verandert er?
De Hoge Raad heeft nu bepaald dat belastingplichtigen de mogelijkheid moeten krijgen om aan te tonen wat hun werkelijke rendement is ten opzichte van het fictieve (forfaitair) rendement. Is het werkelijke rendement lager, dan wordt de belastingaanslag aangepast en verminderd.
Werkelijke vs. fictieve rendement
- Het werkelijke rendement omvat het rendement op uw gehele box 3 vermogen, inclusief bank- en spaartegoeden. Het gaat hierbij om zowel het directe rendement, zoals rente, huur en dividend als het indirecte rendement, zoals (on)gerealiseerde waardestijgingen en waardebepalingen van het vermogen en ontwikkeling van de WOZ-waarde van woningen.
- Het fictieve rendement wordt geschat door de Belastingdienst op basis van wat u mogelijk zou kunnen verdienen met uw spaargeld en beleggingen. Wanneer het werkelijke rendement niet bekend is, houdt de Belastingdienst het fictieve rendement aan.
Werkelijke rendement opgeven met formulier ‘Opgaaf Werkelijk Rendement’
De Belastingdienst introduceert een online formulier ‘Opgaaf Werkelijk Rendement’ (OWR), waarmee u zelf gemakkelelijk uw werkelijke rendement kunt opgeven. Volgens de huidige planning is het formulier in de zomer van 2025 beschikbaar. Voor meer informatie verwijzen wij u naar het onlangs gepubliceerde nieuwsbericht van de Belastingdienst.
Blijf op de hoogte van nieuws en updates
rondom beleggen in vastgoed en nieuwe fondsen via onze nieuwsbrief.
